2025 Yılı Kira Gelirleri Beyan Dönemi Mart Ayında Başlıyor!
2025 yılı kira gelirlerini elde eden mükellefler, taşınmazlarını (daire, işyeri, arsa) 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında beyan edeceklerdir. Milyonlarca vatandaşı kapsayan beyannameler belirtilen tarihlerde verilecek, tahakkuk eden vergiler ise iki taksit şeklinde tahsil edilecek. Yeni dönemde yalnızca ev sahipleri değil, kiracılar da ödeme şekline ilişkin kurallara uymakla yükümlü olacak. Adana merkezli Tercih Gayrimenkul, konut, işyeri ve arsa gibi taşınmazlar için 2025 yılı kira gelirlerinin 1–31 Mart 2026 döneminde beyan edilme sürecini paylaştı.
Gelir Vergisi Beyannamesi Verme Yükümlülüğü Kimleri Kapsar?
2025 yılı gelirleri için şu mükelleflerin gelir vergisi beyannamesi vermeleri gerekir:- Konut Kira Geliri: Yıllık 47.000 TL’lik konut kira geliri istisnasını aşan mükellefler,
- Tevkifata Tabi İşyeri Kira Geliri: Yıllık brüt işyeri kira geliri 330.000 TL’nin üzerinde olanlar,
- Kesinti ve İstisnaya Tabi Olmayan Kira Gelirleri:000 TL’nin üzerinde kazanç sağlayanlar,
- Tutarı Ne Olursa Olsun: Tevkifat ve istisna uygulamasına tabi tutulmayan kira geliri sahipleri.
Konut Kira Gelirinde 47.000 TL İstisna Hangi Durumlarda Geçerlidir?
Belirlenen sınırların altında kalan (47.000 TL) konut kira gelirleri için beyan zorunluluğu bulunmuyor. Birden fazla konuttan kira geliri elde eden mükellefler, istisnayı toplam kira gelirleri üzerinden tek seferlik olarak düşebilirler. Hisseli taşınmazlarda ise her bir ortak, kendi payına düşen gelir için istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir.Kimler Konut Kira Geliri İstisnasından Yararlanamaz?
- İşletme, tarım veya meslek faaliyetlerinden gelir elde eden mükellefler,
- 2025 yılı toplam brüt geliri 1.200.000 TL’yi aşan kişiler,
- Yasal sürede beyan etmeyen ya da eksik bildirimde bulunan kira geliri sahipleri,
Gider Beyanları Hangi Yöntemlerle Belirlenir?
Mükellefler, giderlerini hesaplarken “gerçek gider” veya “götürü gider” yöntemlerinden birini tercih edebilirler. Gerçek Gider: Kira gelirinden düşülebilecek giderler, Gelir Vergisi Kanunu’nun 74. maddesinde düzenlenmiştir. Bunlar arasında aydınlatma, ısıtma, su ve asansör giderleri, sigorta primleri, ödenen vergi ve harçlar, onarım giderleri ile kiraya verenin kirada oturduğu konutun kira bedeli yer almaktadır. Götürü Gider: İstisna tutarı düşüldükten sonra kalan miktarın yüzde15’i doğrudan gider olarak yazılabilir. Bu yöntemi tercih eden mükellefler, iki yıl geçmeden gerçek gider yöntemine geçiş yapamazlar.Kira Gelirinde Hangi Masraflar Vergiden Düşülebilir?
Gerçek gider yöntemini tercih eden mükellefler, kira gelirinden şu harcamaları düşebilir: Su ve asansör giderleri, ödenen vergi ve harçlar, ısıtma, konut sigortası primleri, aydınlatma, bakım ve onarım masrafları ile kiraya verenin kendi konutu için ödediği kira bedeli.Kiracılar İçin Kira Ödemelerinde Hangi Yöntemler Zorunludur?
Kira ödemeleri ve tahsilatlarının banka veya PTT aracılığıyla yapılması zorunludur. Geçerli ödeme yöntemleri şunlardır: EFT veya banka havalesi, çek ile ödeme, kredi kartı kullanımı, internet bankacılığı üzerinden yapılan transferler. Banka şubesinden, T.C. kimlik numarası belirtilerek ve “kira ödemesi” açıklaması eklenerek yapılan ödemeler de resmi tevsik olarak kabul edilir. Elden yapılan ödemeler hem kiracı hem de ev sahibi için cezai risk oluşturabilir.Kurallara Uymayan Kira Ödemelerinde Hangi Cezalar Uygulanır?
Banka dışı ödemeler veya kira ödemelerinde kurallara aykırı işlemler yapılması durumunda, işlem tutarının yüzde 10’u oranında özel usulsüzlük cezası uygulanır.- Ceza alt sınırı, mükellef türüne göre 8.700 TL ile 35.000 TL arasında değişmektedir.
- Mükellef türüne göre cezanın alt limiti 8.700 TL, üst limiti ise 35.000 TL’dir.
- Bir yıl içinde tahakkuk ettirilebilecek ceza toplamı en fazla 35 milyon TL olabilir.
- Kira ödemesini yapan mükellef, durumu beş iş günü içinde idareye bildirirse ceza söz konusu olmaz.
- Kira bedeli düşük gösterilip fark elden tahsil edilirse, hesaplamada emsal kira bedeli dikkate alınır.
- Düşük bedelli veya bedelsiz kiralamalarda, taşınmaz değeri veya yetkili makamın belirlediği tutar üzerinden yüzde 10 hesaplanır.
Emsal Kira Bedeli Hangi Durumlarda Hesaplanmaz?
- Anne, baba, çocuk, torun ve kardeş gibi birinci derece akrabalara verilen konutlar,
- Sahibi ile birlikte kullanılan konutlar,
- Kamuya ait kurum ve kuruluşlara yapılan kira sözleşmeleri,
2025 Yılı Kira Gelirleri İçin Beyan ve Ödeme Tarihleri Nelerdir?
Kira gelirleri için 2025 yılı beyannameleri, Hazır Beyan Sistemi üzerinden 1–31 Mart 2026 tarihleri arasında alınacaktır. Beyan edilen vergilerin ödeme planı ise şöyledir:- 1. Taksit (damga vergisi dâhil): 31.03.2026/Salı
- 2. Taksit: 31.07.2026/ Cuma
